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今年符合小微企业的标准,年度汇算清缴时能享受相关优惠吗?

发布者: gzicpa-A | 发布时间: 2018-5-3 16:56| 查看数: 791| 评论数: 0|帖子模式



1小微企业年应纳税所得额上限,从50万元提高到100万元,那么去年不符合小微企业的标准,今年符合,能在汇算清缴的时候享受小微企业的优惠吗?


将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限,从50万元提高到100万元,措施实施期限为2018年1月1日至2020年12月31日。所以2017年度的企业所得税汇算清缴不享受上述政策。


2想问一下:房地产企业在预售阶段预缴的企业所得税,年末汇算的时候已做了房地产特定业务调增了,在第二年结转确认收入的时点计算当期利润及应纳税额后,可否将去年预缴的所得税再扣除了?


预售时根据预收款预交的所得税,在销售实现的企业所得税报税期、季度申报表第5行“特定业务计算的应纳税所得额”,以负数填列转回的以前期间预计毛利额,从而将去年预缴的所得税以此方式扣除。


3如果我和供应商4月签的采购合同,也收到了17%的进项发票,5月和客户签订销售合同、客户打款提货后,我给客户开的销项发票是17%还是16%呢?


5月1日起和客户签订销售合同、客户打款提货等,按16%的税率。


4开代理记账分公司,分公司需不需要重新办一个代理记账许可证呢?


不用,但要登记备案。


5老师好,金蝶收款,对于公司多收和少收需要免零处理?


多收款,记入营业外收入;少收款,计入销售费用或营业外支出。


6请问卖家电的公司,卖了多余的遥控器,请问该如何做账?


借:应收账款、库存现金、银行存款

贷:主营业收务收入

     应交税费——应交增值税


7在税务局代开增值税专用发票,我们公司把场地租赁给别的公司,但是单位栏中,没打单位-年,对方需要重开,但是国税不允许作废,说是按照我们提交的信息打的发票,我们之前交了增值税和城建税,现在要重新开,还得交一遍税钱,我们现在有两张租赁费的税票,这样怎么做账?


借:应交税费—应交增值税,贷:银行存款。


当月的发票作废,跨月的发票开红字票,如果税局不处理,无法做账,账不平的。 如果你们税局坚持不肯处理,就可以申请税务行政复议。


8我是新成立的车用加气站,注册的有限公司,一般纳税人,有哪税种及核算方式?税收上要注意什么?


核算方式:查账征收。


注意要按权责发生制原则,不是当期的收入或费用,不能确认为当期的收入和费用;也要注意税负率。


文章来源:会计网


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